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5.3 Phase 2: Kapitalverwendung
(Fallbeispiel) |
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5.3.3 Fallbeispiel Max Muster e. K.:
Wirtschaftliche Situation |
UNT 5330 [1/2] |
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a) Problemstellung |
Nach Abschluss der Phase 2 (Phase der Kapitalverwendung)
wird wiederum die Aufgabe gestellt, die wirtschaftliche
Situation des Unternehmens sachlich-inhaltlich und auch in
Geldbeträgen darzustellen, und zwar
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stichtagsbezogen durch
Gegenüberstellung der "verfügbaren Mittel" zu
Positionen "Erklärung der Mittelherkunft" (mit Ausweis
eines "Ergebnisses" als auch
-
zeitraumbezogen durch
Gegenüberstellung von "Erträgen" zu "Aufwendungen"
sowie gleichfalls mit Ausweis eines "Ergebnisses"!
Wenn immer "richtet gerechnet" wurde, dann müssen die
Zahlwerte zu den berechneten Ergebnissen "auf den Cent"
übereinstimmen. |
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b) Verfügbare Mittel - Erklärung der Mittelherkunft |
Nach Abschluss der Phase 2 (Kapitalvewrendung) kann die
wirtschaftliche Situation des Unternehmens "E-Car-Services
Max Muster e. K." wie folgt verdeutlicht werden:
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Verfügbare Mittel |
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Erklärung der Mittelherkunft |
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Positionen des Anlagevermögens |
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Positionen des Eigenkapitals |
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Grundstück |
625.000,00 |
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Eigenkapital (eigene Einlagen) |
537.800,00 |
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Technische Anlagen (Betriebsmittel) |
96.000,00 |
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Ergebnis |
-7,500,00 |
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Fahrzeuge |
44.760,00 |
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Betriebsausstattung |
28.800,00 |
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Haftendes Eigenkapital (Fördermittel) |
250.000,00 |
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Büroausstattung |
84.000,00 |
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Positionen des Umlaufvermögens |
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Positionen des Fremdkapitals |
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Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe |
1.500,0 |
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Verbindlichkeiten gg. Kreditinstituten |
185.000,00 |
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Handelswaren |
700,00 |
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Verbindlichkeiten aLuL |
2.618,00 |
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Forderungen aLuL |
0,00 |
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Verbindlichkeiten (Umsatzsteuer) |
0,00 |
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Sonstige Forderungen (Vorsteuer) |
0,00 |
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Sonstige Verbindlichkeiten |
0,00 |
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Liquide Mittel |
87.158,00 |
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Summe |
967.918,00 |
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Summe |
967.918,00 |
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Wichtig:
Bei dieser Art der Darstellung bildet
die Position "Ergebnis" den sog. "Restposten", denn es
gilt:
Ergebnis = Summe
verfügbare Mittel ./. Eigenkapital (Einlagen) ./. haftendes Eigenkapital ./.
Verbindlichkeiten.
Rechnerisch:
967.918,00 ./. 537.800 ./. 250.000,00 ./. 185.000,00 ./.
2.618,00 = -7.500,00 EUR.
Es ergibt somit ein
Verlust in Höhe von 7.500,00 EUR. Wie ist dieser Verlust
zu erklären?
Eine Antwort hierauf liefert die
Gegenüberstellung von "Erträgen" zu "Aufwendungen" (siehe
Folgeseite!). |
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